pytania i odpowiedzi

1. Co to jest VAT?

2. Jaką maksymalną kwotę VAT można odzyskać?

3. Jakie kraje umożliwiają odzyskanie VAT?

4. Jakie przepisy regulują podatek VAT w Unii Europejskiej?

5. Jakie wydatki można deklarować?

6. Czy moja firma kwalifikuje się do zwrotu VAT?

7. Jakie dokumenty są wymagane aby odzyskać VAT?

8. Ile czasu trwa proces odzyskania podatku VAT?

9. Jaki jest termin na złożenie deklaracji?

10. Z jakich krajów można odzyskać VAT za pośrednictwem Bavaria consulting?

11. Jaki jest koszt kompleksowego przeprowadzenia sprawy przez Bavaria consulting?

12. Jak wygląda procedura prowadzenia spraw zwrotu VAT przez Bavaria consulting?

..........................................................................................

1. Co to jest VAT?

Podatek od towarów i usług (VAT – ang. value added tax – podatek od wartości dodanej) jest podatkiem nakładanym na dostawcę towaru lub świadczącego usługę. Co do zasady, podatek ten nałożony jest na każdego przedsiębiorcę, mali przedsiębiorcy są zwolnieni z tego podatku (mogą jednak zrezygnować ze zwolnienia).
Celem podatku VAT jest opodatkowanie konsumpcji, czyli wydatkowanych przez jednostki (osoby fizyczne) dochodów. Z założenia podatek ten ma być neutralny dla przedsiębiorców, czyli producentów towarów lub świadczących usługi, ma on obciążać wyłącznie ostatecznego odbiorcę towaru lub usługi, czyli konsumenta.
 

Założenie to w praktyce realizowane jest poprzez prawo do odliczenia podatku naliczonego (zapłaconego przez przedsiębiorcę VAT przy nabyciu towarów i/lub usług od innych przedsiębiorców) od podatku należnego (podatku zapłaconego przez odbiorców zawartego w fakturach za sprzedane towary i/lub usługi). Taka konstrukcja powoduje, że przedsiębiorcy – podatnicy VAT, stają się niejako poborcami podatku od konsumentów i spełniają rolę płatników podatku. Podatek VAT jest dla nich (teoretycznie) neutralny i nie stanowi kosztu.

Podatek od towarów i usług VAT jest nazywany w różnych krajach również jako MWST, BTW, MOMS, IVA, TVA i inne.

.........................................................................................

2. Jaką maksymalną kwotę VAT można odzyskać?

Przepisy nie określają górnej granicy zapłaconego podatku VAT, który można odzyskać. Można zatem ubiegać się o zwrot całości naliczonego podatku za zakup kwalifikujących się do zwrotu produktów i usług. Istnieją jednak kwoty minimalne, regulowane odrębnymi przepisami poszczególnych krajów. Najczęściej, jeśli wniosek składany jest raz w roku, kwota minimalna kwalifikującego się podatku  wynosi EUR 25 a jeśli rozliczanie odbywa się kwartalnie - EUR 200.

.........................................................................................

3. Jakie kraje umożliwiają odzyskanie VAT?

Zwrot zapłaconego podatku możliwy jest w większości krajów europejskich, w tym we wszystkich 25 krajach członkowskich Unii Europejskiej.

.........................................................................................

4. Jakie przepisy regulują podatek VAT w Unii Europejskiej?

Podatek VAT jest w Unii Europejskiej podatkiem zharmonizowanym. Oznacza to, że ustawy o podatku VAT poszczególnych krajów członkowskich muszą spełniać warunki i posiadać zapisy wymagane przez Komisję Europejską. Komisja Europejska precyzuje swoje wymagania w dyrektywach, kraje członkowskie muszą dopasować zapisy w ustawach do wytycznych. W kwestii podatku VAT najważniejsze znaczenie ma VI dyrektywa. Dyrektywa ta zawiera tak szczegółowe zapisy, że jeden z krajów członkowskich (Belgia) uchwalił ją jako ustawę bez wprowadzania większych poprawek.

.........................................................................................

5. Jakie wydatki można deklarować?

Poniesione wydatki, które kwalifikują się do zwrotu VAT, są określone indywidualnie przepisami poszczególnych krajów.

Generalnie zwrot podatku VAT przysługuje od wszystkich nabytych towarów i usług z wyjątkiem:

• artykułów spożywczych,

• papierosów,

• alkoholu i innych napojów wszelkiego rodzaju,

• kosztów podróży (noclegi, wyżywienia), jeżeli nie są udokumentowane w sposób właściwy.

..........................................................................................

6. Czy moja firma kwalifikuje się do zwrotu VAT?

O zwrot podatku VAT zapłaconego przy nabyciu towarów i usług na terenie innego kraju członkowskiego może zwrócić się polskie przedsiębiorstwo, które spełnia poniższe warunki:

• nie posiada na terenie danego kraju członkowskiego siedziby, oddziału lub przedstawicielstwa,

• nie jest zarejestrowane na terenie danego kraju członkowskiego jako podatnik podatku od towarów i usług (w stosunku do podmiotów zarejestrowanych dla celów podatku VAT na terenie danego kraju członkowskiego obowiązują inne przepisy),

• zarejestrowane jest w Polsce dla celów podatku VAT i posiada na terenie Polski siedzibę (lub miejsce zamieszkania, w przypadku przedsiębiorstw nie posiadających osobowości prawnej),

• zakupione na terenie danego kraju członkowskiego towary i usługi, jak i zapłacony przy ich nabyciu podatek VAT, związane są z prowadzoną w Polsce działalnością gospodarczą i zostały zakupione lub wykonane na potrzeby podmiotu zagranicznego niezarejestrowanego na terenie danego kraju członkowskiego dla celów podatku VAT.

..........................................................................................

7. Jakie dokumenty są wymagane aby odzyskać VAT?

W celu odzyskania zapłaconego za granicą podatku VAT niezbędne jest posiadanie przede wszystkim oryginalnych faktur, wystawionych zgodnie z wytycznymi poszczególnych krajów.
 

..........................................................................................

8. Ile czasu trwa proces odzyskania podatku VAT?

W zależności od kraju, podatek zwracany jest w terminie od 2 do 6 miesięcy od daty złożenia wniosku.

..........................................................................................

9. Jaki jest termin na złożenie deklaracji?

W większości krajów wniosek o zwrot podatku VAT należy składać najpóźniej do 30 czerwca roku następującego po roku, którego dotyczy okres rozliczeniowy. Szczegółowe terminy określają przepisy poszczególnych krajów.

..........................................................................................

10. Z jakich krajów można odzyskać VAT za pośrednictwem Bavaria consulting?

Bavaria consulting pomaga odzyskać podatek ze wszystkich krajów Unii Europejskiej.

..........................................................................................

11. Jaki jest koszt kompleksowego przeprowadzenia sprawy przez Bavaria consulting?

Prowizja pobierana przez Bavaria consulting to już od 15% kwoty odzyskanego podatku VAT, jednak nie mniej niż PLN 150.

..........................................................................................

12. Jak wygląda procedura prowadzenia spraw zwrotu VAT przez Bavaria consulting?

Szczegółowe informacje dostępne są na stronie: procedura.